EN NEGOCIOS: Lo que necesita saber sobre la solicitud del perdón de préstamos del programa PPP

Prestatarios del Programa PPP ahora tienen guia sobre cómo solicitar la condonación de préstamos, gracias a las nuevas instrucciones publicadas el 15 de mayo de 2020 por la Administración de Pequeñas Empresas (SBA por sus siglas en inglés) y el Departamento del Tesoro.

Si tomaste prestado de este programa, aquí hay algunos consejos que debes conocer para solicitar el perdón. La solicitud que fue publicada tiene instrucciones para ayudarlo a completar los cálculos en las hojas de trabajo y el glosario de términos que necesitará saber. Las instrucciones están inglés, aquí se las comparto en español.

La SBA describe estas instrucciones para solicitar perdón:

• Para recibir la condonación del préstamo, el prestatario debe completar y presentar la Solicitud de condonación de préstamo (Formulario SBA 3508 o equivalente del prestamista) a su prestamista (o al prestamista que atiende su préstamo).
• Como cuestión general, el prestamista revisará la solicitud y tomará una decisión con respecto a la condonación del préstamo. El prestamista tiene 60 días desde la recepción de una solicitud completa para emitir una decisión a la SBA.
• Deberá enviar los siguientes dos formularios a su prestamista (además de los formularios que su prestamista le pida que envíe):
  • Formulario de Cálculo de Perdón de Préstamo PPP (Solicitud, página 3)
  • PPP Schedule A (Anexo A de PPP, página 6)
• La solicitud de perdón tiene dos formas adicionales:
  • Hoja de trabajo de PPP Schedule A Worksheet (utilizada para calcular los montos perdonables, página 7)
  • Formulario de información demográfica del prestatario PPP (opcional, página 11)
• Tendrá que calcular el monto de su perdón siguiendo las instrucciones y completando la forma Anexo A de PPP primero, luego transfiera la información a la solicitud de perdón real y envíela como un paquete a su prestamista.
• El Anexo A de PPP se compone de dos formularios: 1) con una hoja de cálculo que lo guía a través de cada línea y 2) el formulario real donde ingresará sus totales. Los montos en sus hojas de trabajo se transfieren a la solicitud real de condonación de préstamos . Para ahorrarse muchos dolores de cabeza, también puede obtener estas cantidades de su sistema de nómina o procesador de nómina.

Información que se le preguntará en la solicitud

• Se le preguntará si pagó a sus empleados semanalmente, quincenalmente, dos veces al mes o mensualmente.
• Necesitará tener su número de empleador (EIN por sus siglas en inglés) o número de seguro social (SSN por sus siglas en inglés).
• La información de su negocio debe ser la misma que su solicitud cuando solicito el prestamo, a menos que haya un cambio de dirección o información de contacto
• El número de préstamo (PPP/EIDL), fecha de desembolso y monto
• Número de empleados al momento de la solicitud del préstamo y al momento de la condonación del préstamo para PPP o EIDL
• Hay algunas reducciones que deberá calcular en caso de que haya fluctuaciones en los niveles de sus empleados durante los períodos cubiertos. Hay fórmulas en las instrucciones para la página PPP Schedule A Worksheet (página 7), que son relativamente sencillas.
• Será importante calcular sus montos de una de dos maneras: salario promedio anual o pago promedio por hora. Siga una forma de cálculo cuando complete la solicitud.
• Hay excepciones para las compañías que tuvieron reducciones en los niveles de empleados si el prestatario hizo un gran esfuerzo para recuperarlos. Consulte los términos que necesita saber a continuación para FTE Reduction Safe Harbor.
• Una vez que haya realizado los cálculos finales en la Hoja de trabajo del Anexo A del PPP (página 7) y haya completado el Formulario de cálculo de la condonación del préstamo PPP (Solicitud, página 3), deberá seleccionar entre 3 cantidades en la hoja de trabajo que calculó para identificar el monto real de la condonación del préstamo:
  • 1) Total modificado, 2) Monto del préstamo PPP y 3) Costo de nómina – Requisito del 75%.
  • Cada monto será diferente, y deberá seleccionar el monto más pequeño de las tres opciones y restar el monto del préstamo EIDL que pidió prestado (si corresponde) para ver cuánto se le perdonará. Deberá la diferencia o saldo de su préstamo PPP original y deberá reembolsarlo dentro de dos años.
• Cuando firma, está haciendo declaraciones y certificaciones en nombre del prestatario de que todo es verdad y cumple con los requisitos de perdón.
  • Hay consecuencias si sus documentos y formularios de respaldo son falsos o tergiversados.
  • El prestamista compartirá la información fiscal con la SBA y la Oficina del Inspector General de la SBA para garantizar el cumplimiento de los requisitos de PPP y todas las revisiones de la SBA.
  • La SBA puede requerir información adicional para evaluar la elegibilidad para el préstamo PPP y la condonación del préstamo.
  • Si no se proporciona la documentación, no será elegible y se le negará la condonación del préstamo.

Términos que necesita saber

• Períodos de cobertura (Covered Period)
  • El Período de cobertura es un período de 8 semanas (o 56 días) que comienza el mismo día que la fecha de desembolso de su préstamo. Este período de cobertura es el tiempo que tiene para usar sus fondos de PPP y realizar pagos como se describe en las reglas del programa.
  • Sin embargo, la solicitud de condonación de préstamos PPP habla de 2 tipos de períodos de cobertura: 1) Período de cobertura, que comienza en la fecha en que recibió su préstamo o 2) Período alternativo cubierto de nómina, que comienza en la fecha en que envió su primer pago de nómina a sus empleados después de que recibió sus fondos.
  • Periodo alternativo de cobertura se utiliza para ayudar a las empresas que pagan quincenalmente o tienen un horario de nómina más frecuente. Deberá marcar la casilla correcta en la solicitud de condonación de préstamos para usar el Período de cobertura alternativo en sus cálculos.

Períodos de cobertura: fechas importantes

Usted será elegible para ser perdonado por los gastos cubiertos por el préstamo PPP, siempre que sean:

• Costos de nómina, incurridos y pagados durante el período de cobertura (75% de la condonación total)
• Pagos de intereses de hipotecas comerciales, obligaciones contraídas antes del 15 de febrero de 2020
• Pagos de alquileres o arrendamientos comerciales, acuerdos vigentes antes del 15 de febrero de 2020
• Pagos de servicios comerciales, en servicio antes del 15 de febrero de 2020
• No es necesario que informe pagos que no desea incluir en el monto de la condonación.

• Costos de nómina elegibles:
  • Los costos de nómina deben haberse realizado durante un período cubierto y los costos se incurren en el momento en que se desembolsa o retira un cheque de nómina como una transacción de crédito ACH.
  • Los costos de nómina se consideran incurridos el día en que se gana el pago del empleado.
  • Los costos de nómina incurridos, pero no pagados durante el último período de pago del período cubierto son elegibles si se pagan en el próximo período de pago. De lo contrario, los costos de la nómina deben pagarse durante el período cubierto.
  • Para cada empleado, el monto total de la compensación en efectivo elegible para el perdón no puede exceder los $100,000 anuales según el prorrateo del período cubierto. El monto perdonable tiene un tope de $15,385 por empleado individual.
  • Puede contar los costos de nómina en los que incurrió solo una vez.
• Costos elegibles sin nómina:
  • Obligaciones hipotecarias cubiertas
    • Pagos de hipotecas comerciales: pagos de intereses (sin incluir ningún pago anticipado o pago del principal) sobre cualquier obligación de hipoteca comercial, incurridos antes del 15 de febrero de 2020
  • Obligaciones de alquiler cubiertas
    • Pagos de alquileres o arrendamientos comerciales: pagos de conformidad con un contrato de arrendamiento de bienes inmuebles o personales vigentes antes del 15 de febrero de 2020.
  • Pagos de servicios cubiertos
    • Pagos de servicios comerciales: pagos por servicios para la distribución de electricidad, gas, agua, transporte, teléfono o acceso a Internet para los cuales el servicio comenzó antes del 15 de febrero de 2020
  • Los costos elegibles no relacionados con la nómina deben pagarse durante el período cubierto y pagarse cuando se vencen las facturas, si se retrasaron, deben pagarse en la próxima fecha de vencimiento.
  • Los costos elegibles no relacionados con la nómina no pueden exceder el monto de perdón del 25%.
  • Puede contar los costos no relacionados con la nómina incurridos solo una vez.
• Total promedio semanal de equivalencia a tiempo completo (FTE)
  • No incluya contratistas independientes, propietarios-empleados, trabajadores independientes o socios en sus cálculos; estos se tratan por separado. Pídale a su prestamista la hoja de trabajo para calcular estos gastos.
  • Ingrese la suma de los montos brutos de salarios, propinas, comisiones, licencia pagada (vacaciones, familia, licencia médica o por enfermedad, sin incluir la licencia cubierta por la Ley de Respuesta al Coronavirus de Families First), las asignaciones por despido o el pago de separación incurrido durante el pago cubierto
  • La cantidad por empleado no puede ser más de $ 15,385

Términos en la Hoja de trabajo del Anexo A de PPP (Tablas de cálculo)

• ETC promedio (Empleados de tiempo completo o FTE)
  • Para cada empleado, ingrese el número promedio de horas pagadas por semana, divida entre 40 y redondee el total a la décima más cercana. (40 horas) / 40 = 1, (30 horas) /40=.75 o .8, (20 horas) /40=.5 (identificador de empleado, tabla 1)
  • Esto se utiliza para ver cuántos empleados tiene y si la cantidad debe reducirse debido a un requisito legal relativo a las reducciones en los empleados equivalentes a tiempo completo.
  • Calcule esto para cada trabajador y totalice las cantidades en la Tabla 1 en la Hoja de trabajo del Anexo A de PPP.
  • La cantidad perdonada puede ser inferior a la prestada, depende de si el número semanal promedio de empleados de FTE durante los períodos cubiertos fue menor durante el período de referencia elegido (ver más abajo)
• Identificador del empleado: Estos son los últimos cuatro números del Número de Seguro Social de su empleado.
• Selecciones de período de referencia
  • Tendrá que determinar los niveles de sus empleados durante estos períodos:
    • Ya sea el 15 de febrero de 2019 – 30 de junio de 2019
    • O 1 de enero de 2020 – 29 de febrero de 2020
    • Empleadores estacionales, el período anterior o un período consecutivo de 12 semanas entre el 1 de mayo de 2019 y el 15 de septiembre de 2019
  • Este período de referencia es el que se usa para determinar cuántos empleados tenía antes de la pandemia y luego se comparará con los niveles de sus empleados en el momento de la condonación del préstamo.
• Reducciones de perdón
  • El monto de la condonación del préstamo puede estar sujeto a reducciones, la solicitud de condonación de préstamos PPP tiene algunas explicaciones sobre el Anexo A de PPP.
  • Para las empresas que tomaron préstamos de EIDL y PPP, el EIDL se restará del monto de condonación de PPP.
  • La cantidad de condonación de préstamos recibida puede reducirse si el promedio de empleados semanales FTE durante el período cubierto fue menor que durante el período de referencia elegido.
  • Se hace una exención si se aplica el puerto seguro de reducción (FTE Reduction Safe Harbor).
    • El puerto seguro de reducción de FTE se aplica si: (1) el prestatario redujo sus niveles de empleados de FTE del 15 de febrero de 2020 al 26 de abril de 2020, como se describió anteriormente; y (2) el prestatario luego restauró sus niveles de empleados FTE a sus niveles de empleados FTE en el período de pago del prestatario que incluyó el 15 de febrero de 2020, antes del 30 de junio de 2020.
    • Si despidió a sus empleados y los contrato de nuevo antes del 30 de junio de 2020 puede ser eligible para esta exención.
  • Salario / reducción de salario por hora
    • Habrá una fórmula de cálculo en la página 7 de la Solicitud de Perdón de Préstamo PPP, úsela para determinar qué cantidades irán en el cuadro de Reducción de Salario / Salario por hora en la Tabla 1 de ciertos empleados durante los períodos cubiertos donde su pago era menor ahora que durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de marzo de 2020
    • Si los niveles de los empleados cayeron y se restauraron al nivel que tenía antes del 31 de marzo de 2020, esta reducción se elimina.
    • Complete la sección de Reducción de salario / salario solo si redujo el salario de su personal en más del 25% durante el período cubierto en comparación con el período del 1 de enero de 2020 al 31 de marzo de 2020.
      • Por ejemplo, si tenía 10 empleados en el período del 1 de enero al 31 de marzo, y redujo su salario durante ese período más del 25%, pero luego les devolvió el 25% con el préstamo PPP, entonces elimina esta reducción del monto del préstamo perdonable.
    • Excepción de reducción de FTE (empleados perdidos no recuperados):
      • Para maximizar su monto perdonable, debe demostrar que cualquier puesto por el cual el prestatario hizo buena fe, una oferta por escrito para volver a contratar a un empleado durante el período cubierto que fue rechazado por el empleado y, cualquier solicitud voluntaria o voluntaria y recibió una reducción de su horas. En todos estos casos, incluya FTE en la línea solo si el puesto no fue ocupado por un nuevo empleado. Cualquier reducción de FTE en estos casos no reduce el monto de la condonación del préstamo al prestatario.

Con suerte, estos consejos lo ayudarán a mantenerse organizado y comprender el proceso de Perdón de Préstamo PPP. Asegúrese de trabajar con su contador, prestamista y asesor de negocios para ayudarlo a maximizar el monto de su condonación del préstamo PPP.

EDGAR RAFAEL OLIVO es un educador empresarial bilingüe, asesor económico y colaborador de varios medios de comunicación. Es apasionado por la educación y comunidad. Está certificado en finanzas y análisis de datos y posee un título en negocios de la Universidad Estatal de Arizona.